Laporan Kas

1.1.       Pelaporan Kas

Menurut Nuh & Hamizar (2011:239) secara sederhana Laporan Aliran Kas dapat diartikan sebagai laporan yang memberikan gambaran dari mana saja sebuah perusahaan mendapatkan uang kas dan digunakan untuk apa saja kas tersebut selama suatu periode tertentu.

Penyusunan Laporan Aliran Kas ini bertujuan agar para pemakai laporan keuangan sebuah perusahaan dapat membaca dan menilai kemampuan perusahaan yang bersangkutan dalam menghasilkan kas atau setara dengan kas dan menilai untuk apa saja kas dan setara dengan kas tersebut digunakan atau dimanfaatkan.

1.1.1. Pengelompokan Laporan Arus Kas

Laporan Arus Kas perusahaan dapat dibagi menjadi tiga kelompok yaitu :

a.    Arus kas dari kegiatan operasional perusahaan

Sumber kas masuk perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Pendapatan tunai atau penjualan tunai barang dagangan

-       Pendapatan tunai lainnya yang dilaporkan kedalam laporan laba rugi

-       Penerimaan piutang usaha dan tagihan jangka pendek lainnya

-       Penjualan tunai dari harta lancar lain.

Sumber kas keluar perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Pembayaran beban operasional perusahaan dan bentuk kas

-       Pembayaran utang dagang

-       Pembelian barang dagang dan harta lancar lainnya secara tunai

-       Pembayaran beban dibayar dimuka.

b.   Arus kas dari kegiatan investasi

Sumber kas masuk perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Penjualan tunai harta tetap perusahaan (peralatan, kendaraan, gedung, tanah, dan harta tetap lainnya)

-       Penjualan tunai surat berharga dalam bentuk investasi jangka panjang baik investasi dalam bentuk saham, obligasi, ataupun investasi jangka panjang lainnya.

Sumber kas keluar perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Pembelian tunai harta tetap perusahaan

-       Pembelian tunai surat berharga dalam bentuk investasi jangka panjang.

c.    Arus kas dari kegiatan keuangan/pendanaan

Sumber kas masuk perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Penjualan tunai atau penempatan secara tunai modal saham perusahaan

-       Penjualan tunai atau penempatan secara tunai dari utang obligasi perusahaan

-       Penerimaan kas dari kredit jangka panjang (utang jangka panjang) yang didapatkan perusahaan baik dari bank ataupun dari pihak lain.

Sumber kas keluar perusahaan dari kegiatan ini adalah :

-       Pembelian tunai dari saham perusahaan yang sudah beredar

-       Pembayaran utang jangka panjang baik utang obligasi maupun utang jangka panjang lainnya.

-       Pembayaran Deviden kepada pemilik perusahaan.